挖貝網(wǎng)訊 5月3日消息，新三板掛牌企業(yè)神農(nóng)制藥（835326）年報中預(yù)付款過高、庫存和賬面差異過大，被大信會計師事務(wù)所出具保留意見的《審計報告》。

公告顯示，截止2017年12月31日，神農(nóng)制藥合并報表中預(yù)付款項2,589.02 萬元，其中預(yù)付原藥材采購個人供應(yīng)商王青山等10人共計2401萬元。神農(nóng)制藥2017年全年原材料采購總額為564.60萬元，預(yù)付個人采購原材料款較2017年原材料采購總額的比例達(dá)到 425%。

大信會計師事務(wù)所稱，因預(yù)付款項余額金額巨大，且均付給個人供應(yīng)商，雖然實施了函證程序，但無法對該部分個人供應(yīng)商通過核查等進(jìn)一步程序獲取證實預(yù)付款項合理性的審計證據(jù)。因此，無法確定是否有必要對預(yù)付款項余額進(jìn)行調(diào)整。

被質(zhì)疑的數(shù)據(jù)還不止預(yù)付款，庫存同樣存在疑點。

大信會計師事務(wù)所稱，合并報表中存貨余額1021萬元，其中原材料金額425萬元、在產(chǎn)品金額416萬元。經(jīng)實地盤點與賬面差異較大，神農(nóng)制藥不能找出差異的原因，也無法計算出 差異的具體金額。因此，無法確定對存貨中原材料及在產(chǎn)品調(diào)整的金額。

報告顯示，2017年神農(nóng)制藥的營業(yè)收入為1200萬元，較上年同期減少了67%；毛利率為20.9%，較上年同期減少了56.3%；歸屬于掛牌公司的凈利潤為1063萬元，較上年同期下降了363%。

神農(nóng)制藥稱，收入下滑是由于產(chǎn)品未能在原銷售重點區(qū)域湖北省中標(biāo)，銷售收入急劇下滑所致。公司將積極采取補(bǔ)救措施，在藥品集中招標(biāo)采購網(wǎng)上掛網(wǎng)，同時加強(qiáng)在零售藥痁、連續(xù)藥痁和第三終端的銷售，以最大程度消除未中標(biāo)的影響。

神農(nóng)制藥是一家專注于中成藥的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售的公司，主要產(chǎn)品“固齒散”為公司具備自主產(chǎn)權(quán)的口腔獨(dú)家新藥，其它產(chǎn)品包括消化科獨(dú)家規(guī)格新藥“胃刻寧膠囊”、呼吸科獨(dú)家規(guī)格新藥“復(fù)方止咳片”、適用于多科室的止血新藥“復(fù)方大紅袍止血片”和含經(jīng)典固 齒配方的“固齒牙膏”。